Michaelorstedsatahi’s Blog

August 24, 2010

SIA

SISTEM PENJUALAN KREDIT

Prinsip :

PEMISAHAN FUNGSI

CATAT SEMUA PESANAN PELANGGAN DENGAN CERMAT

GUNAKAN FORMULIR PRANOMOR

CEK KREDIT SEBELUM PESANAN DISETUJUI

PERSETUJUAN PEJABAT YANG BERWENANG

KIRIM BARANG SESUAI PESANAN

FAKTURKAN PELANGGAN SESUAI BARANG YANG DIKIRIM

CATAT TRANSAKSI PENJUALAN YANG TELAH KOMPLIT

RETUR BARANG / PENGKREDITAN PIUTANG HANYA UNTUK YANG DISETUJUI

TAGIH PIUTANG SESEGERA MUNGKIN

SISTEM PENERIMAAN KAS

PRINSIP :

  • CIPTAKAN DOKUMEN SUMBER SEGERA SETELAH KAS DITERIMA
  • GUNAKAN FORMULIR PRANOMOR
  • PERIKSA KAS SESERING MUNGKIN
  • SETORKAN PENERIMAAN SEGERA DAN UTUH ( INTAC )
  • PEMISAHAN FUNGSI

PRAKTEK SEHAT :

  • ENDORSE CEK “ FOR DEPOSIT ONLY ”, SEGERA SETELAH CEK DITERIMA
  • TANGGUNG JAWAB RENTENG BILA KASIR DIBANTU BEBERAPA PETUGAS
  • PENJAMINAN KASIR
  • TERIMA DULU UANGNYA, BARU KASIH TANDA BUKTI PENERIMAAN KAS
  • TANDA “ DILARANG MASUK KECUALI YANG BERWENANG ’’
  • HITUNG SAAT MENERIMA, KOMPLAIN KEMUDIAN TIDAK DILAYANI
  • SI MPAN KAS DALAM BRANKAS BERKUNCI GANDA

SISTEM PENGELUARAN KAS

PRINSIP :

  • PERIKSA DAN SETUJUI FAKTUR TAGIHAN SEBELUM DIBAYAR ( LENGKAP, ABSAH, CERMAT )
  • BAYAR DENGAN CEK ( JANGAN ADA KAS DALAM JUMLAH BESAR, SEMUA SIMPAN DI BANK )
  • PEMISAHAN FUNGSI
  • PERIKSA KAS SESERING MUNGKIN

PRAKTEK SEHAT :

PENANDATANGANAN CEK OLEH 2 ORANG

BLANKO CEK DIAMANKAN DAN DIPERIKSA BERKALA

CEGAH MENANDATANGANI BLANKO CEK DULUAN

BATALKAN SEMUA DOKUMEN YANG SUDAH DIBAYAR

PEMERIKSAAN MENDADAK OLEH SPI

SELESAIKAN FORMULIR TANDA TERIMA, BARU SERAHKAN UANGNYA

SISTEM GAJI DAN UPAH

PRINSIP :

  • PEMISAHAN FUNGSI
  • PENGENDALI KARTU ABSEN >< PENYIAP DAFTAR GAJI ><PEMBAYAR
  • PEMUTAKHIRAN FILE GAJI ATAS PERINTAH DEPARTEMEN PERSONALIA
  • PENGAWASAN KARTU ABSENSI OLEH UNIT INDEPENDEN DARI PAYROLL
  • BAYAR GAJI MELALUI CEK ATAU BANK
  • CEK GAJI YANG TIDAK DIAMBIL DISIMPAN
  • GUNAKAN TOTAL CONTROL DALAM PENYIAPAN DAFTAR GAJI, CEK, DAN DISTRIBUSI
  • ROTASI PERIODIK PEGAWAI BAGIAN GAJI
  • PEMBAGIAN CEK GAJI SECARA TIBA-TIBA

SISTEM PEMBELIAN

PRINSIP :

ü  TENTUKAN BARANG YANG AKAN DIBELI

ü  PRAKARSA PEMBELIAN DARI PEJABAT YANG BERWENANG

ü  BELI DARI REKANAN YANG TERPILIH ( AVL )

ü  TERIMA BARANG UNTUK KUALITAS DAN KUANTITAS YANG TELAH DISETUJUI

ü  PERIKSA FAKTUR SEBELUM MEMBAYAR

ü  DISKON DAN POTONGAN HARGA TELAH DIPERHITUNGKAN DENGAN BENAR

ü  CATAT TRANSAKSI PEMBELIAN YANG TELAH LENGKAP

ü  BAYAR TAGIHAN SAAT JATUH TEMPO

SISTEM PRODUKSI

Prinsip :

! Pemisahan fungsi

  1. a. Pencatat biaya >< produksi
  2. b. Pencatat biaya >< anggaran
  3. c. Gudang  >< produksi
  4. d. Gudang >< inventory

! Order produksi harus diotorisasi fungsi produksi

! Permintaan barang diotorisasi fungsi produksi

! Daftar kebutuhan barang dibuat oleh perencana produksi

! Kartu jam kerja diotorisasi fungsi produksi

Praktek sehat :

‘  Penggunaan form pranomor :

  1. a. Order produksi
  2. b. Permintaan dan pengeluaran barang
  3. c. Bukti kas memorial

‘  Rekonsiliasi periodic kartu biaya dan buku besar biaya produksi

‘  Stock opname periodic barang di gudang umum dan gudang produksi

SISTEM AKTIVA TETAP

Prinsip :

Anggaran investasi harus disetujui RUPS

Otorisasi untuk investasi, reparasi, pemberhentian & transfer oleh pejabat level atas

Pemisahan fungsi pemakai dan akuntansi aktiva tetap

Invebtarisasi secara periodik

SISTEM KONTROL PERSEDIAAN

Prinsip :

Pemisahan fungsi

Control yang memadai atas transfer nilai ke produksi karena pemakaian inv.  terbesar ke prod.

Besar FG harus disesuaikan oleh fungsi penjualan

Leave a Comment »

No comments yet.

RSS feed for comments on this post. TrackBack URI

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s

Blog at WordPress.com.

%d bloggers like this: